Arvonlisäverokantojen soveltamisalojen muutos 

Arvonlisäverokantojen soveltamisaloihin tulee muutoksia 1.1.2025. Suurin osa 10% arvonlisäveron soveltamisalaan nykyisin kuuluvista tavaroista ja palveluista siirretään alennetun 14% arvonlisäveron soveltamisalan piiriin. Muutos ei koske sanoma- ja aikakauslehtiä eikä yleisradiotoimintaa. Tämän lisäksi kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat siirtyy nykyisestä yleisen verokannan 25,5% piiristä alennetun 14% verokannan piiriin.

Tässä ohjeessa on käsitelty arvonlisäverokannan soveltamisalojen muutosten hallinta Visma Fivaldi -ohjelmistossa. Verohallinnon ohjeet muutoksista esimerkkeineen löytyy Verohallinnon sivuilta.  

Muutoksen hallinta Fivaldissa

1.1.2025 voimaantuleva muutos poikkeaa 1.9.2024 voimaan tulleen yleisen arvonlisäveron nostoon siten, että olemassa olevaa verokantaa ei nosteta, vaan tuotteiden ja palveluiden verokanta muuttuu olemassa olevasta alv-määrityksestä ja verokannasta toiseksi.

Emme suosittele lisäämään voimaan 10% alv-määritykselle 14% alv-prosenttia, vaikka kaikki yrityksen 10% liiketoiminta siirtyisi 14%:iin. 

Jos käytössäsi on verokantakohtainen liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri netto alvtilit), otetaan käyttöön uudet ensimmäisen alennetun (14%) verokannan tilit toisen alennetun (10%)  verokannan tilien tilalle 1.1.2025 jälkeen. Näille tileille perustetaan uudet tiliöintikoodit myynnin ja ostojen perustiedoissa ja uusi palkkalaji matkakuluille mikäli näitä maksetaan Palkanlaskennan kautta. Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava) perustetaan uusi tiliöintikoodi myynnin perustiedoissa ja valitaan sille sama tili, mutta uusi verokanta. Vastaavasti tämä tehdään palkanlaskennan puolella perustamalla matkakuluille uusi palkkalaji ja valitaan sille sama tili, mutta ensimmäinen alennettu verokanta. Ostojen puolella kirjauksissa vaihdetaan tarvittaessa verokantaa sen mukaan mitä laskulla on kirjattu siirtymävaiheen aikana. Kun kaikki vanhat kirjaukset on tehty, voidaan tilien oletus alv-kanta vaihtaa.

Tilikartta 

Verokantakohtainen tilikartta

Mikäli käytössänne on verokantakohtainen tilikartta (liikekirjuri netto alvtilit) ja  Fivaldin tilikartasta puuttuu kulutili ensimmäiselle alennetulle verokannalle, voit perustaa sen yhteistilikartta yritykseen, josta se kopioituu kaikkiin niihin yrityspaikkoihin, jotka on kytketty siihen. 

Perusta uusi tili samaan tiliryhmään esim. kopioimalla nykyisen 10% verokannalla käyttämäsi tilin. Valitse tili aktiiviseksi ja valitse hiiren oikealla Kopioi tai valitse Kopioi tili -painiketta oikeasta alakulmasta: 

Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti ensimmäisen alennetun verokannan tilit perustetaan xxx1 -numerolle ja 2.alennetun verokannan tilit xxx2 -numerolle. Näin ollen esim. 8452 Kirjat A2% (10%) kopioidaan ja annetaan numeroksi 8451 Kirjat A1% ja valitaan sille Alv-käsittelyksi Ostot 14%:

Lyhyt liikekirjurin tilikartta

Mikäli käytössäsi on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava) ja kaikki (tai lähes kaikki) kirjaukset toisen alennetun verokannan tapahtumille on tehty, voidaan tilin oletusverokanta päivittää uuteen, jolloin ohjelma ehdottaa tätä verokantaa esim. uusille kirjanpidon pk-vienneille. 

Ostot

Jos käytössäsi on verokantakohtainen liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri netto alvtilit), otetaan käyttöön uudet ensimmäisen alennetun (14%) verokannan tilit toisen alennetun (10%)  verokannan tilien sijasta. Näille perustetaan uudet tiliöintikoodit ostojen perustiedoissa. 

Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen aikaisemmin tässä ohjeessa esitetyn Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava), ostojen puolella kirjauksissa vaihdetaan tarvittaessa verokantaa sen mukaan mitä laskulla on kirjattu siirtymävaiheen aikana. Kun kaikki vanhat kirjaukset on tehty, voidaan tilien oletus alv-kanta vaihtaa.

Ostolaskujen kierrätys

Ostolaskujen kierrätyksessä verkkolaskulle haetaan aineistolta oikea verokanta. Manuaalisessa laskun rivin kirjauksessa käytetään tilin takana olevaa arvonlisveromääritystä. Jos tilille ei ole syötetty ALV-määritystä, käytetään ostoreskontran perustiedoissa määriteltyä oletusverokantaa. 

Lisäksi tulee huomioida, että verokantaan vaikuttaa toimittajan tietoihin mahdollisesti asetettu tiliöintikoodi. Vaihda tiliöintikoodi oikeaksi, mikäli käytössä on verokantakohtainen tilikartta.

 

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjuri, uutta tiliöintikoodia ei tarvitse tehdä, koska tiliöintikoodille ei tallenneta verokantaa. Kirjauksen yhteydessä siirtymäaikana valitaan oikea verokanta.

Ostoreskontra

Ostoreskontrassal laskun kirjauksessa käytetään tilin takana olevaa arvonlisäveromääritystä. Jos tilille ei ole syötetty ALV-määritystä, käytetään ostoreskontran perustiedoissa määriteltyä oletusverokantaa. Lisäksi tulee huomioida, että verokantaan vaikuttaa toimittajan tietoihin mahdolisesti asetettu tiliöintikoodi.

Myynnit

Jos käytössäsi on verokantakohtainen liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri netto alvtilit), otetaan käyttöön uudet ensimmäisen alennetun (14%) verokannan tilit toisen alennetun (10%)  verokannan tilien sijasta. Näille perustetaan uudet tiliöintikoodit myynnin perustiedoissa. 

Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen tässä ohjeessa aikaisemmiin esitetyn Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava) perustetaan uusi tiliöintikoodi myynnin perustiedoissa ja valitaan sille sama tili, mutta uusi verokanta. 

Tuoterekisterissä tuotteelle asetettu tiliöinti tulee muuttaa vastaamaan uutta verokantaa kun aletaan laskuttamaan tuotteita tai palveluita verokantamuutoksen jälkeen .

Myynninhallinta

Kun kaikki 2024 vuoden laskut on tehty, muuta tuoterekisteriin tiliöintiryhmälle uuden verokannan mukainen tiliöintikoodi vastaavasti kuin yllä on esitetty. 

Myyntireskontra ja Saatavienhallinta

Luottotappio / oikaisu -kulukirjauksen kohdalla on 1.1.2025 jälkeenkin mahdollisuus valita mikä tahansa käytössä olevista verokannoista, kirjauksen päivämäärästä riippumatta.

Sopimuslaskutus

Siinä vaiheessa kun aletaan laskuttaa uudella verokannalla, tulee tuoterekisterissä päivittää tiliöintiryhmälle uusi tiliöintikoodi. 

Uutta hintaa ei tarvitse laittaa voimaan, sillä ohjelma muuttaa verokannan sopimukselle heti, kun tuotteelle on päivitetty tiliöintikoodi.  

Palkanlaskenta

Perusta tarvittaessa uusi palkkalaji 14% palkanlaskennan kuluille valitsemalla kopioitava palkkalaji ja hiiren oikealla Kopioi palkkalaji:

Valitse kopioitavalle palkkalajille:

• Nimi (muuta siten, että eroaa toisesta alennetusta verokannasta)

• Tunnus 

• Tili

• Verokanta 

Mikäli käytössä on verokantakohtainen liikekirjurin tilikartta, perustetaan uusi palkkalaji ja valitaan sille uusi tili Debet-kenttään ja ensimmäisen alennetun verokannan alv-määritys Verokäsittely-kenttään. Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen tässä ohjeessa aikaisemmiin esitetyn Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava) perustetaan uusi palkkalaji ja valitaan sille sama tili Debet-kenttään kuin alkuperäiselläkin matkakulujen palkkalajilla oli käytössä, mutta Verokäsittely-kenttään vaihdetaan ensimmäinen alennetun verokannan (14) alv-määritys. 

Muuta tarvittaessa uusi palkkalaji Henkilökohtaisiin palkkalajeihin, mikäli toisen alennetun verokannan palkkalaji on tallennettuna Palkansaajat -rekisterissä palkansaajille.

Mikäli tietoa tuodaan toisesta järjestelmästä  (esim. matkalaskujen käsittely-ohjelma), päivitä tarvittaessa näihin liittyvät asetukset molempiin järjestelmiin.

Kuittienhallinta

Mikäli käytössäsi on verokantakohtainen tilikartta perusta uusi kululaji uudelle verokannalla ja valitse sille uusi tili. Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen tässä ohjeessa aikaisemmiin esitetyn Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössäsi on lyhyt liikekirjuri tilikartta, sinun tulee perustaa samalle tilille uusi kululaji uudella verokannalla.

Siirtymäaikana voi verokannan vaihtaa kuitin tiliöinnin yhteydessä Verokanta-kentän alasvetovalikosta oikeaksi.
 

Kirjanpito 

Mikäli käytössä on verokantakohtainen liikekirjurin tilikartta, käytetään uuden soveltamisalan kirjauksilla 1.1.2025 jälkeen uutta ensimmäisen alennetun verokannan (14) tiliä ja alv-määritystä. Niiltä osin, kun tiliä ei löydy, suosittelemme perustamaan samaan tiliryhmään uuden tilin, joka kytketään oikeaan alv-määritykseen tässä ohjeessa aikaisemmiin esitetyn Kirjurituotteen ohjeistuksen mukaisesti xxx1 numerolle, joka on varattu ensisijaisesti ensimmäisen alennetun (14) verokannan tileille.

Mikäli käytössä on lyhyt liikekirjurin tilikartta (liikekirjuri tasekaava) käytetään samaa tiliä, mutta ensimmäinen alennetun verokannan (14) alv-määritystä. 

Tositteiden syöttö, nettokäsittely 

• Alv-prosentti haetaan tilin oletusverokannan mukaan

• Prosentti voidaan vaihtaa tositesyötön tunnuksella: 

Tositteiden syöttö, bruttokäsittely

• Alv-automaattikirjaus oikaisee arvonlisäveron määrän tilillä olevan alv-määritysken mukaisesti 

• Jotta alv-automaattikirjaus osaa oikaista veron määrän oikein, suosittelemme perustamaan myös lyhyen liikekirjurin tilikarttaa käytettäessä uudet tilit alennetun verokannan piiriin siirtyville tapahtumille.

Tositteiden tuonti kirjanpitoon

Ohjelma hakee tuonnin yhteydessä voimassaolevan verokannan tai aineistossa määritetyn verokannan ja käyttää sitä laskennassa. Mikäli käytössä on alv-määrityksen Sisäänlukutunnus, muista päivittää tunnus sekä Fivaldiin, että lähettävän ohjelmiston määrityksiin aineistolle samaksi, eli vastaamaan verokantaa, jota käytetään tuonnissa.

Konekieliset tiliotteet

Tiliotteen tiliöinnissä on käytössä vientikohtainen arvonlisäveron kirjaus kuten kirjanpidon kirjauksissa. Vk-kentässä voidaan tositesyöttötunnuksella vaihtaa verokantaa:

Jaksotukset

Jaksotettaessa tosite Kirjanpidossa valinnalla “Alv-jaksotetaan”, ohjelma muodostaa jaksotustositteet tuleville kuukausille alkuperäisen jaksotettavan alv-kannan mukaisesti.

Oma-aloitteisten verojen ilmoitus

Fivaldissa alv-määrityksellä ohjataan tieto oikeaan kenttään arvonlisäveroilmoitukselle:

Alv-laskelma erittelee verokannoittain kohdekauden tapahtumat: