SISÄLTÖ

Alennetun arvonlisäverokannan muutos 2026

Hallituksen esityksen HE 93/2025 vp mukaisesti ensimmäinen alennettu arvonlisäverokanta (14%) tulisi alenemaan 13,5%:iin 1.1.2026 alkaen. Muutos koskee siis mm. elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluita, liikunta- ja kulttuuritoimintaa, tapahtumien pääsylippuja, kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetuksia sekä majoituspalvelta. Kattavamman listan ja verohallinnon ohjeet arvonlisäveron muutoksista esimerkkeineen löydät Verohallinnon sivuilta.  

Tässä ohjeessa on käsitelty arvonlisverokannan muutosten hallinta Visma Fivaldi -ohjelmistossa olettaen, että lakimuutos toteutuu hallituksen esityksen mukaisesti. Fivaldin toiminta alv-prosentin valinnassa tositteelle

Tositteen kirjauspäivä määrittelee pääsääntöisesti sen, minkä verokannan ohjelma hakee tositteelle, poislukien myynnin sovellukset, joissa toimituspäivä määrittelee haettavan alv-määrityksen voimassaolevan veroprosentin. Fivaldissa voi samalla alv-määrityksellä olla voimassa vain yksi alv-prosentti kerrallaan. Kun uusi prosentti asetetaan voimaan, niin kaikki tositteet, jotka syötetään (tai tuodaan) osakirjanpitoihin ja Kirjanpitoon 1.1.2026 kirjauspäivällä tai sen jälkeen, kirjautuvat ensisijaisesti 13,5% verokannalle. 

Palkanlaskennassa ja Kirjanpidossa (nettokäsittely) ja Ostoreskontrassa on on mahdollista hakea tositteen syötön yhteydessä muutoksen jälkeen myös vanha alv-prosentti alv-määritykseltä. Jos esim. Kirjanpidon bruttokäsittelyssä tai tuonneissa on tarpeellista käyttää 1.1.2026 kirjauspäivänä tai sen jälkeen vanhaa veroprosenttia, voi se vaatia oikaisua kirjanpidossa tai vanhan verokannan perustamista omaksi alv-määritykseksi sekä tarvittaessa uuden tilin perustamista, johon verokanta kytketään.

Lisäksi osassa sovelluksista, kuten Vuokrareskontrassa tai Sopimuslaskutuksessa, saattaa olla tarve korjata tai luoda aiemmin tehdyt laskut tai tavoitteet uudelleen.

Alv-määritykset 

Arvonlisäveron määritysten hallinta tapahtuu Yrityksen perustiedot-rekisterissä Alv-määritykset -välilehdellä.

Uusi arvonlisäveroprosentti

Lisäsimme asiakkaillemme oletuksena käyttöön uuden arvonlisäveroprosentin 13,5% voimaan 1.1.2026 alkaen marraskuun 2025 päivityksen yhteydessä (20.11.2025). Muutos ajettiin vain mallitilikartan ja ohjeistuksien mukaisesti löytyville ja perustetuille ensimmäisen alennetun verokannan alv-määrittelyille. Mikäli 14% alv-määrityksellä on jakoprosentti määritelty, se kopioidaan myös 13,5% riville. Sisäänlukutunnus tulee päivittää itse sekä Fivaldiin, että lähettävän järjestelmän asetuksiin/aineistoon, mikäli käytätte sitä tuonneissa, jotta ohjelma osaa hakea oikean verokannan.

Lisätyt verokannat

Olemme lisänneet kaikille 14% arvonlisäverokannoille 13,5% voimaan 1.1.2026 ja kopioitiin jakoprosentti mikäli sellainen oli. Seuraavien alv-määrityksien osalta annettiin tositesyöttötunnukset, lopuille se jätettiin tyhjäksi ja se tulee itse käydä täyttämässä.

  • Myynti 14%: 14 > 135 

  • Ostot 14%: 14 > 135

  • EU-ostot 14%: 914 > 935)

  • Maahantuonti EU:n ulkopuolelta 14%: MT2 > MT5 

  • EU-palveluostot 14%: P14 > P35 

  • Marginaaliveromyynti tai -ostot 14% M14 > M35

Voit asettaa verokannoille 12 ja 13 "Ei käytössä"-valinnan aktiiviseksi, jotta esim. Ostoreskontrassa ja Ostolaskujen kierrätyksessä valintalista verokannalle on helpommin hallittavissa.

Tilikartta 

Päivitämme uusiin ladattaviin tilikarttoihin myös uudet alv-prosentit voimaan. Oletustilikartoissamme on määritelty tilikartan teksteiksi lähtökohtaisesti geneeriset Y%, A1% ja A2% kertomaan, onko kyseessä yleinen verokanta (25,5%) tai jompikumpi alennetuista (13,5% tai 10%) verokannoista.

Mikäli tilien nimiin on yrityksissä itse muokattu verokannan selite vastaamaan veroprosenttia (Esim. Myynti 14%), tulee sinun päivittää tilien nimet manuaalisesti.

Ostot

Ostolaskujen kierrätys

Ostolaskujen kierrätyksessä oletusarvonlisäveronkannan valitsemiseen käytetään laskun päivää, mutta arvonlisäverokantaa voidaan muuttaa oletuksesta poikkeavaksi käyttäjän niin valitessa. Kirjausta kirjattaessa valintalistassa näytetään kaikki arvonlisäveroprosentit, jotka ovat ostoreskontran käytössä.

Myös verkkolaskujen käsittelyssä arvonlisäverokannan valitsemiseen käytetään laskun päivää. Arvonlisäverokantaa voidaan muuttaa oletuksesta poikkeavaksi käyttäjän niin valitessa. 

Bruttokirjaustavassa, jos ostolasku halutaan jakaa kahdelle eri verokannalle, ostot 14 % ja ostot 13,5 %, niin tilikartasta pitää löytyä omat tilinumeronsa molemmille käytettäville verokannoille, jotta alv-automaattikirjaus osaa laskea alv:n oikein.

Ostoreskontra

Ostoreskontran oletusarvonlisäveronkannan valitsemiseen käytetään laskun päivää, mutta

arvonlisäverokantaa voidaan muuttaa oletuksesta poikkeavaksi käyttäjän niin valitessa. Kirjausta kirjattaessa valintalistassa näytetään kaikki arvonlisäveroprosentit, jotka ovat ostoreskontran käytössä.

Ostotilaukset 

Ostotilausten arvonlisäveron laskennassa käytettävä päivä on saapumispäivä. Jos saapumispäivää ei ole annettu, käytetään tilauksen päivää.

Myynnit

Toimituspäivä määrittelee tilauksille ja laskuille haettavien tuotteiden voimassaolevan verokannan. Toimituspäivä määräytyy toimitusehdon mukaisesti. Samalla laskulla voidaan käsitellä siis vain yhden päiväyksen perusteella voimassaolevaa ALV-määritystä. Sekä vanhan, että uuden verokannan käyttö samalla laskulla ei ole mahdollista (esim. jatkuvien palveluiden laskutus, jossa osa palvelusta on toteutettu ennen alv-kannan korotusta ja ALV-korotuksen jälkeen). Näissä tapauksissa tulee tehdä erilliset laskut.

Myynninhallinta

Myynninhallinta käyttää oletuksena tilaukselle toimituspäivää arvonlisäveron laskennan perusteena. 

Verokannan arvonlisäveroprosentti on vaihdettavissa kirjauksen yhteydessä valitsemalla toimituspäivä-kenttään haluttu arvonlisäveron laskennan päivä. Tällöin haetaan sen päivän voimassaoleva alv-määrityksen verokanta.

Saatavienhallinta

Luottotappio / oikaisu -kulukirjauksen kohdalla on jatkossa mahdollisuus valita mikä tahansa käytössä olevista verokannoista, kirjauksen päivämäärästä riippumatta. Voit siis esimerkiksi kirjata vanhemmalle laskulle kohdistuvan luottotappion ja valita kirjauksen verokannaksi vanhan kannan 14% myös 1.1.2026 jälkeen.

Tapahtumalaskutus

Tapahtumalaskutuksesta muodostettavan Myynninhallinnan tilauksen arvonlisävero muodostuu oletuksena laskun luontihetken mukaisesti. Jos tapahtumia laskutetaan jälkikäteen ja laskulla halutaan käyttää laskulla vanhaa alv-prosenttia, pitää Tapahtumalaskutuksesta muodostetun tilauksen toimituspäivä muuttaa Myynninhallinnassa ennen tilauksen laskutusta. Arvonlisäveroprosentti katsotaan Myynninhallinnassa toimituspäivän mukaan, eli 1.1.2026 aikaisempi toimituspäivä määrittää arvonlisäveroksi 14%.

Ennakkomaksut

Jos ennakkomaksu on maksettu summasta, joka on laskettu 14%:n arvonlisäverolla, ja se kohdistetaan laskuun joka muodostetaan 13,5%:n arvonlisäverolla, jää laskulle avointa saldoa. Tämä voidaan joko käsitellä kirjanpidossa tai veloittaa asiakkaalta, jolloin avoin saldo saadaan kuitattua pois Myyntireskontrassa tai Saatavienhallinnassa.

Tilaustenkäsittely

Tilauksen tietojen toimituspäivä määrittelee käytettävän alv-prosentin. Toimituspäivän ollessa

1.1.2026 tai myöhäisempi, lasketaan vero uuden verokannan mukaisesti. Mikäli tilauksella on rivejä jotka toimitetaan eri alv-kannan voimassaoloaikoina, voidaan toimituspäivä määritellä myös rivikohtaisesti. Rivikohtainen toimituspäivä on vahvempi kuin tilauksen tietojen toimituspäivä.

Mikäli edellä mainittua toimituspäivän mukaista alv-kannan määrittelyä ei voida käyttää, on

tilausten tiedot -ruudulla sekä rivitiedoille Alv-päivä –kenttä. Alv-päivää muutettaessa (eri alv-kannan mukaiselle kaudelle) rivien arvonlisävero lasketaan uudestaan ja tilauksen loppusumma lasketaan niiden mukaisesti. Mikäli tilauksella on useita rivejä ja riveille halutaan määritellä eri alv- päivät, tehdään se rivitiedon alv-päivä määrityksellä. Rivikohtainen alv-päivä on vahvempi kuin tilauksen tietojen alv-päivä.

Osamaksulaskutus: Voit valita tilausrivikohtaisen toimituspäivän jolloin tämä laskutettava rivi käyttää rivin toimituspäivän alvia (eli esim 1 rivi toimituspäivällä 27.6.2025 14%, toinen rivi toimituspäivällä 1.1.2026 13,5%) ja rivistä muodostettavassa laskussa on siis rivin toimituspäivän mukainen alv.

Myyntireskontra

Myyntireskontrassa laskun kirjauksen verokannan prosentin oletus tulee laskun päivän

perusteella.

Sopimuslaskutus

Mikäli laskut on muodostettu jo etukäteen 14%:n verokannalla 1.1.2026 jälkeiselle ajalle, pitää nämä laskut hyvittää Sopimuslaskutuksessa ja muodostaa uudelleen alennetulla arvonlisäverolla. Kun uusi verokanta on määritetty yrityksen perustiedoissa oikealla aloituspäivämäärällä 1.1.2026, osaa Sopimuslaskutus jatkossa ottaa huomioon uuden alennetun arvonlisäveron 1.1.2026 jälkeen muodostetuille laskuille.

Palkanlaskenta

Palkanlaskenta käyttää oletuksena palkkalaskelmalla maksupäivää arvonlisäveron laskennan perusteena. 

Verokannan arvonlisäveroprosentti on vaihdettavissa palkkatapahtuman kirjauksen yhteydessä valitsemalla Päiväys-kenttään haluttu arvonlisäveron laskennan päivä. Tällöin haetaan sen päivän voimassaoleva alv-määrityksen verokanta.

Kuittienhallinta

Kuittienhallinnan tiliöintiriveillä on mahdollisuus valita kaikista käytössä olevista verokannoista se, millä kuitti halutaan viedä kirjanpitoon. Käyttäjä voi siis itse valita käytetäänkö kuitin kirjaukseen vanhaa verokantaa 14%, vai uutta alennettua verokantaa 13,5%. Uusi verokanta kannattaa päivittää tammikuusta 2026 lähtien myös Kuittienhallinnan asetuksiin kululajien taakse mikäli yritys käyttää kululajeja.

Jos kuitille ei ole valittu kululajia, mutta riville valitulle kirjanpidon tilille on määritelty verokanta tilikartassa, ohjelma tuo verokannan valitun kirjanpidon tilin asetuksista kirjauspäivän mukaisesti (eli veroprosentti, joka on voimassa kirjauspäivänä), muuten kenttä on tyhjä.

Kululajit:

Kirjanpito 

Kirjanpidon arvonlisäveron laskennan päivänä käytetään tositteen päivämäärää. Verokannan prosentti valitaan Alv-määrityksen tositesyötön tunnuksella. Ensisijaisuus määräytyy tilin verokannan mukaan.

Tositteiden syöttö, nettokäsittely 

  • Alv-prosentti haetaan tilin verokannan prosenteista tositteen päiväyksen mukaan 

  • Prosentti voidaan vaihtaa tositesyötön tunnuksella: 

Tositteiden syöttö, bruttokäsittely

  • Alv-prosentti valitaan tilin verokannan prosenteista tositteen päiväyksen mukaan.

  • Alv-automaattikirjaus oikaisee arvonlisäveron määrän tositteen päiväyksen aikana voimassa olevan verokannan mukaisesti.

  • Mikäli verokantamuutoksen jälkeen on tarvetta käyttää 14% alv-kantaa, tulee perustaa uusi alv-määritys 14% -verokannalle sekä perustaa uusi tili, johon kytketään kyseinen alv-määritys. Näin saadaan kirjattua vanhan verokannan alaiset tapahtumat 1.1.2026 jälkeen 14% verokannalle.

Tositteiden tuonti kirjanpitoon

Ohjelma hakee tuonnin yhteydessä voimassaolevan verokannan tai aineistossa määritetyn verokannan ja käyttää sitä laskennassa. Mikäli käytössä on alv-määrityksen Sisäänlukutunnus, muista päivittää tunnus sekä Fivaldiin, että lähettävän ohjelmiston määrityksiin aineistolle samaksi, eli vastaamaan verokantaa, jota käytetään tuonnissa.

Mikäli aineistossa ei tuoda verokantaa, ja tuodaan 1.1.2026 jälkeen tapahtumia, joilla pitäisi olla 13,5% alv, helpoin tapa on käydä muokkaamassa vanhan verokannan alaisille tositteille Kirjanpidossa manuaalisesti 14% verokanta ottamalla tositteet muokkaustilaan.

Mikäli tositteita on paljon ja käsin muokkaus on työlästä, voidaan perustaa uusi alv-määritys 14% verokannalle, sekä tili jolla sitä käytetään ja päivittää se aineistoon niille tapahtumille, joissa käytetään vanhaa yleistä verokantaa.

Konekieliset tiliotteet

Tiliotteen tiliöinnissä on käytössä vientikohtainen arvonlisäveron kirjaus kuten kirjanpidon kirjauksissa. Päiväyksenä käytetään tapahtuman päiväystä. Vk-kentässä voidaan tositesyöttötunnuksella vaihtaa verokantaa:

Jaksotukset

Jaksotettaessa tosite Kirjanpidossa valinnalla “Alv-jaksotetaan”, ohjelma muodostaa jaksotustositteet tuleville kuukausille alkuperäisen jaksotettavan alv-kannan mukaisesti.

Marginaalivero

Marginaaliveron alaisten osto- ja myyntitilien automaattikirjauksien prosentit tulee päivittää voimaan.

Avaa Tilikartasta Autom.kirjaukset -painikkeella ikkuna, jossa määritellään voimassaolevat kirjaussäännöt:

Merkitse päättyneeksi marginaaliveron laskennalliset alv-velkatililit (2920,3530), jossa on 14% oikaisu (12,2807) 31.12.2025 ja kirjaa uudet rivit voimaan vastaaville tileille 1.1.2026 alkaen ja päivitä prosentiksi 11,8943:

Määritä vastaava myös marginaaliverollisten ostojen automaattikirjaukselle.

Ohjelmassa ei ole tukea negatiivisen voittomarginaalin käsittelyyn alv-kannan vaihtuessa. Mikäli tilikausi ei pääty vuodenvaihteessa ja jos joulukuussa on ostoja enemmän kuin myyntejä ja voitonkirjaus joulukuun ja sitä aiempien ostojen osalta tehdään vasta tammikuussa tai sen jälkeen, tulee tiedot korjata manuaalisesti sekä korjata tiedot käsin Oma-aloitteiset verot-sovelluksessa tai ilmoittaa manuaalisesti Omaverossa. Mikäli tilikausi päättyy vuodenvaihteessa ja käsitellään mahdollinen negatiivien voittomarginaali tämän ohjeen mukaisesti.

Oma-aloitteisten verojen ilmoitus

Arvonlisäveroilmoituksilla on vain yksi kohta alennetun ensimmäisen verokannan alaiselle myynnille/ostoille, jossa ilmoitetaan sekä 14%, että tulevan 13,5% arvonlisäveron määrä. Fivaldiin tullaan päivittämään kentän nimi sekä raporttiin, että ruudulle tulevissa päivityksissä.

Fivaldissa alv-määrityksellä ohjataan tieto oikeaan kenttään.

Alv-laskelma erittelee verokannoittain kuukauden tapahtumat:




Oliko tästä vastauksesta apua? Kyllä Ei

Send feedback
Pahoittelut, että emme voineet auttaa. Anna palautetta, jotta voimme parantaa tätä artikkelia.