Ohjeessa käsitellään rakennusalan käännetyn arvonlisäverovelvollisuuden käyttöönottoa ja siihen liittyviä määrityksiä Fivaldi -ohjelmistossa. Artikkelissa ohjeistetaan yrityksen perustietojen Alv-määritykset, tilikartan päivitykset, myynnin ja ostojen tiliöintien hallinta sekä kausiveroilmoituksen uudet kohdat.
Yleistä
Käännetty verovelvollisuus tarkoittaa sitä, että tiettyjen rakentamispalvelujen myyntitilanteessa verovelvollinen on ostaja eikä myyjä. Itse menettely on selkeä, mutta ostajan ja myyjän on tiedettävä, milloin sitä sovelletaan. Käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan Suomessa myytävään rakentamispalveluun (tai työvoiman vuokraukseen rakentamispalvelua varten), jos ostaja on elinkeinonharjoittaja, joka toiminnassaan muutoin kuin satunnaisesti myy rakentamispalvelua. Käännettyä verovelvollisuutta ei sovelleta tavaroiden myyntiin eikä rakentamispalvelun myyntiin yksityishenkilöille.
Tarkempaa tietoa asiasta löytyy vero.fi -palvelusta.
Huom: Tässä ohjeessa ei oteta kantaa siihen milloin käännettyä verovelvollisuutta tulee soveltaa. Epäselvissä tapauksissa, otattehan yhteyttä tilintarkastajaanne tai Verohallintoon.
Yrityksen perustiedot Alv-määritykset
Voit avata näkymän tai suorittaa toiminnon valitsemalla Yleiset asetukset > Perustiedot > Yrityksen perustiedot > Alv-määritykset.
Rakentamispalvelun myynti käännetty verovelvollisuus
Aloita uuden Alv-määrityksen perustaminen painamalla "Uusi alv-määritys" -painiketta.
Tallenna ko. Alv-määritykselle seuraavat tiedot:
Kieli: Suomi
Selite: Rakentamispalvelut MYYNTI
Nimi laskulle: AVL 8 c §
Verokanta: Yleinen
Kohde arvonlisäveroilmoituksella: Käännetty ALV
Kohde kausiveroilmoituksella: Rakennuspalv. myynti, käännetty verovelv. (319)
Alv-prosentti: 0
Tositesyöttö-tunnus: r0
Valitse "Verokoodi Finvoice-aineistoon (VatCode - elementti)" -listalta alv-parametrille sitä koskeva verokohtelukoodin selite, jonka jälkeen uusiin Finvoice -laskuaineistoihin siirtyy automaattisesti kyseinen "VatCode" -merkintä.
Rakentamispalvelun ostot käännetty verovelvollisuus / ostaja voi vähentää alv:n
Aloita uuden alv-määrityksen perustaminen painamalla "Uusi alv-määritys" -painiketta.
Tallenna ko. Alv-määritykselle seuraavat tiedot:
Selite: Rak. palv. vähennyskelpoiset ostot
Kohde kausiveroilmoituksella: Rakennuspalv. ostot, käännetty verovelv. (320/318)
Poikkeava käsittely: Käännetty ALV
Alv-prosentti: 25,5
Tositesyöttö-tunnus: r25
ALV-tili: 1763 - Ostojen arvonlisäverosaamiset
ALV-oikaisutili: 2939 - Myynnin arvonlisäverovelka
Rakentamispalvelun ostot käännetty verovelvollisuus / ostaja ei voi vähentää alv:a
Aloita uuden alv-määrityksen perustaminen painamalla "Uusi alv-määritys" -painiketta.
Valitse "Kohde kausiveroilmoituksella" -listalta uusi parametri "Rakennuspalv. ostot, käännetty verov., ei vähkelp. (320/318)". Tällöin veroa EI ilmoiteta kausiveroilmoituksella kohdassa "307 Kohdekauden vähennettävä vero".
Tallenna tiedot:
Selite: Rak.palv.ostot käännetty älv ei väh
Poikkeava käsittely: Käännetty ALV
Tositesyöttö-tunnus: e25
ALV-tili: 4380 - Rakentamispalvelun oman käytön arvonlisävero
ALV-oikaisutili: 2939 - Myynnin arvonlisäverovelka
Tilikartta
Voit avata näkymän tai suorittaa toiminnon valitsemalla Kirjanpito > Perustiedot > Tilikartta.
Uusi tili: "Myynti rakentamispalvelut (käännetty alv)"
Perusta tilikarttaan ainakin yksi uusi tili, esim. 3188 Myynti rakentamispalvelut (käännetty alv).
Valitse ko. tilille ALV-käsittely kohtaan "Rak palv myynti käännetty alv %".
Aseta täppä kohtaan käytössä: Myynti ja Tositesyöttö.
Uusi tili: "Rakentamispalveluostot, ostaja verovelvollinen"
Perusta tilikarttaan ainakin yksi uusi tili, esim. 4458 Rakentamispalveluostot, ostaja verovelvollinen.
Valitse ko. tilille ALV-käsittely kohtaan "Rak palv ostot käännetty alv 25,5%".
Aseta täppä kohtaan käytössä: Ostot ja Tositesyöttö.
Myynnin perustiedot Laskujen tiliöinti
Voit avata näkymän tai suorittaa toiminnon valitsemalla Laskutus > Perustiedot > Myynnin perustiedot > Laskujen tiliöinti.
Uusi tiliöintikoodi: Myynti rakentamispalvelut, käännetty verovelvollisuus
Perusta ainakin yksi uusi tiliöintikoodi.
Valitse verokannaksi "Rak palv myynti käännetty alv %".
Valitse myyntitiliksi uusi tili esim. 3188.
Lisää tarvittaessa myös mahdolliset kustannuspaikat.
Uusi tiliöintiryhmä: Myynti rakentamispalvelut
Perusta yksi uusi tiliöintiryhmä.
Valitse myyntisaamistiliksi esim. 1701.
Aseta täppä kohtaan "Y-tunnus pakollinen".
Lisää laskuille ko. tiliöintiryhmää koskeva "pidempi vakiolauseke" esim: "Ostaja verovelvollinen, AVL 8 c §" selitteen edessä olevan (i) - painikkeen kautta.
Tiliöintiryhmän oletustiliöinti
Valitse uuden tiliöintiryhmän oletustiliöinniksi "Myynti rakentamispalvelut käännetty alv".
Siirry "Myynti rakentamispalvelut" ryhmän selitteen päälle ja paina oletustiliöinnin kohdalla hiiren oikealla.
Hyväksy ohjelman ilmoitukset tiliöintikoodin päivittämisestä tuotteiden taakse.
Käy erikseen vielä tuoterekisterissä merkitsemässä oikea tiliöintikoodi kaikille tarvittaville tuotteille (myös tavaratuotteille).
Yritysrekisteri Asiakkaan tiedot
Voit avata näkymän tai suorittaa toiminnon valitsemalla Rekisterit > Yritysrekisteri.
Asiakkaan tiliöintiryhmä ja Y-tunnus
Valitse tiliöintiryhmä "Myynti rakentamispalvelut" asiakkaan taakse, jos asiakkaan myynnissä sovelletaan aina tai suurimmaksi osaksi käännettyä verovelvollisuutta.
Tarkista, että asiakkaalla on Y-tunnus tallennettu.
Tilaustenkäsittely ja mallilaskut
Kun tilauksella sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta
Tarkista myyntitilausta tehdessäsi, että Tiliöinti kohdassa on valittu oikea tiliöintiryhmä "Myynti rakentamispalvelut".
Jos tiliöintiryhmää on tarvetta muuttaa ja tuoterivit on jo haettu, poista ensin tuoterivit, muuta tiliöinti ja hae tuotteet uudelleen.
Ostotilaukset Perustiedot
Voit avata näkymän tai suorittaa toiminnon valitsemalla Ostotilaukset > Perustiedot > Tiliöinti.
Rakentamispalveluostot, käännetty verovelvollisuus (ostaja voi vähentää alv:n tai ei voi vähentää alv:a)
Perusta uusi tiliöintikoodi ostotilauksia varten.
Valitse verokannaksi joko "Rak.palv.ostot käännetty alv 23%" tai "Rakennuspalvelu ostot käännetty verovelvollisuus EI vähennyskelp.".
Käytä kulutilinä uutta tiliä esim. 4458.
Uusi tiliöintiryhmä: Rakentamispalveluostot
Perusta uudet tiliöintiryhmät "Rakentamispalveluostot" ja "Rakentamispalveluostot EI vähennyskelp.".
Valitse molemmille ostovelkatiliksi 2871.
Tiliöintiryhmien oletustiliöinnit
Valitse oletustiliöinneiksi "Rak.palv.ostot käännetty alv" ja "Rak.palv.ostot käännetty alv El väh.".
Paina tiliöintiryhmän selitteen kohdalla hiiren oikealla ja hyväksy tiliöintikoodin päivitys tuotteille.
Käy tuoterekisterissä merkitsemässä oikeat tiliöintikoodit kaikille tarvittaville tuotteille.
Kausiveroilmoitus
Fivaldin tuottamaan kausiveroilmoitukseen on päivitetty uudet kohdat (alk. maksukuukausi 201106):
318 Vero rakentamispalvelun ostoista
319 Rakentamispalvelun myynnit (käännetty verovelvollisuus)
320 Rakentamispalvelun ostot (käännetty verovelvollisuus)
Myyjä ilmoittaa kohdassa 319 myymiensä rakentamispalvelujen yhteismäärän. Ostaja ilmoittaa kohdassa 320 ostamiensa palvelujen yhteismäärän, laskee suoritettavan veron 23 % verokannan mukaan kohtaan 318 ja ilmoittaa vähennyskelpoiset osat kohdassa 307.
Usein kysyttyjä kysymyksiä
K: Milloin käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan?
V: Sitä sovelletaan, jos ostaja on elinkeinonharjoittaja, joka toiminnassaan muutoin kuin satunnaisesti myy rakentamispalvelua.
K: Voiko käännettyä verovelvollisuutta soveltaa tavaroiden myyntiin?
V: Ei, käännettyä verovelvollisuutta ei sovelleta pelkkään tavaroiden myyntiin eikä myyntiin yksityishenkilöille.
K: Miten ostaja ilmoittaa vähennyskelvottomat rakentamispalveluostot kausiveroilmoituksella?
V: Käyttämällä erityistä alv-määritystä, jolloin veroa ei ilmoiteta kohdassa 307 (vähennettävä vero), mutta se näkyy suoritettavana verona.
Avainsanat: rakentamispalvelu, käännetty ALV, arvonlisävero, tiliöinti, kausiveroilmoitus, Fivaldi, rakennusala, verovelvollisuus.